企業所得稅核算應采用資產負債表債務法 。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算后，確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過所得稅費用科目核算 。分以下兩種情況：
第一，無遞延所得稅的情況：
1、計算 。借：所得稅費用，貸：應交稅費減應交所得稅 。
2、交納 。借：應交稅費減應交所得稅，貸：銀行存款 。
【建筑工程企業所得稅會計分錄】3、結轉入本年利潤 。借：本年利潤，貸：所得稅費用 。
第二，有遞延所得稅的情況：
所得稅費用等于當期所得稅加遞延所得稅

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