【會計常識中庫存現金應怎樣核算】為了及時反映現金的收入、付出和結存 ， 企業應設置現金日記賬 進行序時登記 。現金日記賬一般采用三欄式 。現金日記賬應根據現金收 人、付款憑證 ， 按業務發生的順序在收入欄和付出欄逐筆登記 。每日業務終了 ， 應加計收付總數 ， 結算出庫存現金結存額 ， 以便和實際現 金庫存數額進行核對 。
每日終了 ， 應當在現金日記賬上計算出當日的現金收人合計額、現金 支出合計額和結余額 ， 并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相 核對 ， 保證賬款相符 。月度終了 ， 現金日記賬的余額應當與庫存現金 總賬的余額核對 ， 做到賬賬相符 。為了總括反映庫存現金的收支和結存情況 ， 企業還應該設置庫存現 金總賬 。
該賬戶的借方反映現金的增加 ， 貸方反映現金的減少 ， 月末借 方余額為企業的庫存現金結存額 。企業的庫存現金 ， 應該由財會部門的出納人員負責管理 。出納人員對每筆現金的收人、付出 ， 都必須認真審核其原始憑證是否符合有關規定 ， 并依據合法的原始憑證編制收款憑證或付款憑證 ， 再由會計主管人員或指定人員審核 。
企業向銀行提取現金時 ， 要簽發現金支票 ， 以支票存根作為提取現金的證明；將現金存人銀行 ， 要填寫解款單 ， 以銀行退回的解款單回單作為收款的證明；支付零星小額的開支 ， 以發票作為付款的證明；收人小額銷售貨款 ， 以銷售部門開出的發貨票副本作為收款的證明；支付職工差旅費的借款 ， 應以有關領導批準的借款單作為付款的證明；發放職工困難補助費 ， 要以領款單作為付款的證明等 。
企業的現金總賬 ， 可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記 。如果企業日常現金收支業務量較大 ， 為簡化核算工作 ， 可以根據實際情況 ， 采用匯總記賬憑證、科目匯總表等核算形式 ， 定期或月份終了 ， 根據匯總收付款憑證或科目匯總表等 ， 登記庫存現金總賬 。

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