【增值稅納稅申報表附列資料怎么填寫】
《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表幫助說明具體說明如下：（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表 。（二）各列說明1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發票”、“貨物運輸業增值稅專用發票”和稅控“機動車銷售統一發票”的情況 。2.第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況 。3.第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況 。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況 。5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫 。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額 。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0” 。其他納稅人不填寫 。營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行 。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次 。其他納稅人不填寫 。8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫 。（1）應稅服務按照一般計稅方法計稅本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫 。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明 。（2）應稅服務按照簡易計稅方法計稅本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫 。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項 。（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫 。（三）各行說明1.第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目 。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目 。2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目 。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行 。即征即退項目是全部征稅項目的其中數 。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務 。本行不包括應稅服務的內容 。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額 。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額 。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務 。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容 。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫 。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫 。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫 。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。3.第8至12行“二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目 。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目 。4.第13行“二、簡易計稅方法計稅”“預征率 %”：反映營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額 。（1）本行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫 。（2）本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額×預征率”公式計算后據實填寫 。“13行預征率”分為13a行預征率、13b行預征率、13c行預征率三行，其他行次不變 。具體規則為：（一）“13a行預征率”：按系統中原有規則不變 。（二）“13b行預征率”：總分機構隸屬關系信息維護中“預征稅款是否為待分配收入”為“是”的，則允許填報此行，其他不可以填報 。（三）“13c行預征率”：“跨省合資鐵路運輸企業增值稅稅款分配登記”的注冊地跨省合資鐵路企業可以填報此行，其他不可以填報 。（四）13a行預征率、13b行預征率、13c行預征率的第1列至第6列和14列不設置計算公式，其他列計算公式不變 。5.第14至15行“二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目 。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行 。即征即退項目是全部征稅項目的其中數 。（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務 。本行不包括應稅服務的內容 。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額 。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額 。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務 。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容 。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫 。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫 。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫 。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額 。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫 。6.第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務 。7.第17行“三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務 。8.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務 。9.第19行“四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務 。
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