現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情360新知形 ?，F金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響 ， 并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類 ?，F金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷 。那么如何分析現金流量表你知道嗎？快來了解一下吧 。

step1: 一、分析企業投資回報率
有關指標是：
1、現金回收額(或剩余現金流量) 。計算公式為：經營活動現金凈流量-償付利息支付的現金 。該指標相當于凈利潤指標 ， 可用絕對數考核 。分析時，應注意經營活動現金流量中是否有其他不正常的現金流入和流出 。
如果是企業集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據實際收到的現金進行考核 。如：現金回收額=收到的現金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產使用費和場地使用費 。
2、現金回收率 。計便著城向操一狀降算公式為：現金回收額/投入資金或全部資金 ?，F金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金 ， 則相當于資金報酬率 。



step2: 二、分析企業短期償債能力
分析企業短期償債能力主要是看企業的實際現金與流動負債的比率 。即：期末現金和現金等價物余額/流動負債 。由于背流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間 。



step3: 三、分析經營活動現金凈流量存在的問題
1、分析經營活動現金凈流量是否正常 。在正常情況下，經營活動現金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷 。計算結果如為負數，表明該企業為虧損企業，經營的現金收入不能抵補有關支出 。
2、分析現金購銷比率是否正常 。現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金 。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率 。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經營業務萎縮 。兩種情況都會對企業產生不利影響 。
3、分析營業現金回籠率是否正常 。營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業收入*100% 。此項比率一般應在100%左右，如果低化它門染于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90% ， 說重都正金明可能存在比較嚴重的虛盈實虧 。
4、支付給職工的現金比率是否正常 。支付給職工需阿很利句范試前特態的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金 。這一比率可以與企業過去的情況比較 ， 也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低 。



step4: 四、分析企業固定付現費用的支付能力
固定付現費用支付能力比率=(經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金)/各項固定付現費用 。
這一比率如小于1，說明經營資金日益減少 ， 企業將面臨生存危機 。可能存在的問題是：經營萎縮 ， 收入減少;資產負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業富余人員過多，有關支出過大 。

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